Foto: Alicia Photo/Shutterstock
Het is weer de tijd van het jaar waarin iedere inwoner van Nederland met een inkomen de jaarlijkse inkomstenbelasting op orde maakt. Vanaf 1 maart tot 1 mei kunnen mensen de Belastingdienst informeren over hun inkomen en financiële situatie. Ook over investeringen, waar cryptovaluta zoals bitcoin (BTC) vanzelfsprekend onder valt, betaalt men belasting. Maar hoeveel ben je verschuldigd aan de Belastingdienst bij een BTC-bezit ter waarde van 100.000 euro?
Hoeveel belasting bij €100.000 aan bitcoins?
De inkomstenbelasting wordt onderverdeeld in drie zogenaamde ‘boxen’, elk met zijn eigen belastingtarieven en regels. Crypto investeringen vallen onder box 3, de box voor inkomen uit sparen en beleggen.
Dit jaar geldt net als vorig jaar een heffingsvrij vermogen van 57.000 euro. Dit is simpelweg het gedeelte van je vermogen waar je geen belasting over hoeft te betalen.
Wanneer je 100.000 euro aan bitcoins bezit, wat tegen de huidige BTC koers overeen zou komen met 2,128 BTC, komt je belastbaar vermogen uit op (100.000 – 57.000 euro) 43.000 euro.
Vanaf 2027 komt er een nieuw stelsel voor box 3 waarin mensen belasting betalen over het werkelijke rendement op vermogen. Tot die tijd rekent de Belastingdienst met rendementspercentages die dichtbij de echte percentages voor sparen, beleggen en lenen zouden moeten liggen.
Voor beleggingen geldt een ‘forfaitair rendemenspercentage’ van 6,17 procent, waarmee het box-3 inkomen berekend kan worden. Bij ons hypothetische voorbeeld kom je uit op een bedrag van (0,0617 * 43.000 euro) 2.656,31 euro.
Over dit fictieve rendement betaal je vervolgens belasting. Dit jaar staat het belastingtarief voor box 3 gelijk aan 36 procent. Onderaan de streep zou je over een vermogen van 100.000 euro aan BTC in 2024 (2.656,32 * 0,36) 957,47 euro (wat afgerond wordt naar 957 euro) belasting betalen.
BTC + spaargeld
Naast beleggingen omvat box 3 ook andere bezittingen, bank/ en spaartegoeden en schulden.
Het is niet ongebruikelijk dat iemand met een wallet van 100.000 euro aan bitcoins ook geld op zijn/haar spaarrekening heeft staan.
Het mediane spaarbedrag voor mensen tussen de 35 en 40 jaar oud ligt op 13.700 euro. Dit betekent dat de helft van de populatie minder dan 13.700 euro spaart en de andere helft meer.
Tel dit bij ons voorbeeld op, en je komt op een belastbaar vermogen van 56.700 euro.
Het forfaitaire rendementspercentage voor bank- en spaartegoeden is vastgesteld op 0,01 procent. Het fictieve rendement komt hiermee uit op (56.70 euro * 0,0001) 0,57 euro.
Met het forfaitaire rendementspercentage van 6,16% op beleggingen komt het fictieve rendement uit op (56.700 euro * 0,0616) 3.496,89 euro.
Het totale fictieve rendement bedraagt 3.502,56 euro. Met een belastingtarief van 36 procent zou de belastingbetaler 1.261,72 euro (wat afgerond wordt naar 1.262 euro) moeten betalen.
Tot slot bekijken we het verschuldigde bedrag voor een persoon met 100.000 euro aan bitcoins én 47.200 euro aan spaargeld, wat overeenkomt met het gemiddelde spaarbedrag van de leeftijdsgroep tussen 45 en 55 jaar oud.
Bij toepassing van het volledige berekeningsproces op dit hypothetische scenario zou het resulterende belastingbedrag uitkomen op 2.075,32 euro (wat afgerond wordt naar 2.075 euro).
