Bitcoin en belastingaangifte

Moet je belasting betalen over bitcoin?

Ja, je moet belasting betalen over bitcoin. Veelal wordt er gedacht dat belasting betalen niet hoeft over je crypto-bezit, maar dit is (helaas) een mythe. De Belastingdienst beschouwt bitcoin als een vorm van vermogen, vergelijkbaar met spaargeld of aandelen. Daarom val je als bitcoinbezitter onder de vermogensbelasting in box 3. Of je daadwerkelijk belasting moet betalen, hangt af van de totale waarde van je vermogen, inclusief je crypto, op 1 januari van het belastingjaar.

Heb je meer vermogen dan de vrijstellingsgrens? Dan betaal je vermogensbelasting over het bedrag boven die grens. Verder in dit artikel gaan we dieper in op hoeveel belasting je moet betalen en hoe je jouw bitcoin correct opgeeft in je belastingaangifte..

Hoeveel belasting moet je betalen over bitcoin?

Het belastingpercentage in box 3 wordt niet gebaseerd op het werkelijke rendement dat je hebt behaald met je beleggingen of spaargeld, maar op een zogenaamd fictief rendement. Dit fictief rendement is een schatting van wat de Belastingdienst verwacht dat je gemiddeld aan rendement zou behalen op je vermogen. In 2024 is dat fictieve rendement 6.04%. De belastingdienst gaat ervan uit dat je 6,04% winst boekt in het jaar. Van die fictieve winst trekt de belastingdienst vervolgens 32% af. Het maakt voor de belastingdienst niet uit wat je daadwerkelijke rendement in een jaar is geweest.

Dit fictieve rendement is momenteel een punt van grote ergernis voor veel investeerders en een veelbesproken onderwerp in de politiek. Mogelijk dat dit de komende jaren zal veranderen, maar in 2024 geldt het nog altijd.

Alleen je vermogen boven een bepaalde drempelwaarde wordt op deze manier belast. Als je daaronder zit met je vermogen betaal je dus helemaal niets aan belasting over de bitcoins.

Hoeveel crypto is belastingvrij?

De Belastingdienst hanteert een vrijstelling voor vermogen in box 3. Voor het belastingjaar 2024 is deze vrijstelling €57.000 per persoon. Dit betekent dat als de totale waarde van je vermogen (inclusief crypto) onder dit bedrag ligt, je geen vermogensbelasting hoeft te betalen. Voor fiscaal partners geldt een hogere vrijstelling van €114.000.

Dit maakt het mogelijk voor particulieren om kleinere bedragen aan crypto te bezitten zonder dat daarover belasting hoeft te worden betaald. Houd er echter rekening mee dat als je andere vormen van vermogen hebt (zoals spaargeld of aandelen), deze ook meetellen voor de totale berekening. Als je vermogen boven de vrijstellingsgrens komt, betaal je belasting over het deel dat boven deze grens uitkomt.

Hoeveel belasting betaal je over 1 bitcoin?

Bestaat je volledige vermogen uit 1 bitcoin, dan zit je ruim onder de drempelwaarde voor box 3 belasting. Dan ben betaal je dus helemaal niets.

Dit maakt het mogelijk voor particulieren om kleinere bedragen aan crypto te bezitten zonder dat daarover belasting hoeft te worden betaald. Houd er echter rekening mee dat als je andere vormen van vermogen hebt (zoals spaargeld of aandelen), deze ook meetellen voor de totale berekening. Als je vermogen boven de vrijstellingsgrens komt, betaal je belasting over het deel dat boven deze grens uitkomt.

Laten we een rekenvoorbeeld nemen waarbij de waarde van één bitcoin op 1 januari 2024 €42.000 is. Stel dat je daarnaast nog €40.000 aan spaargeld hebt, wat je totale vermogen op €82.000 brengt.

De vrijstellingsgrens in 2024 is €57.000, wat betekent dat je belasting betaalt over het vermogen boven deze grens. In dit geval gaat het om €25.000 (€82.000 – €57.000).

Voor dit bedrag wordt een fictief rendement berekend van 6,04%, zoals vastgesteld door de Belastingdienst. De berekening van het fictieve rendement is dan: €25.000 x 6,04% = €1.510.

Hierover betaal je vervolgens 32% belasting. De belastingaanslag over je vermogen (inclusief bitcoin) komt dan neer op: €1.510 x 32% = €483,20.

Belasting over bitcoin als particulier

Ik bezit crypto

Als je bitcoin of andere cryptocurrencies bezit zonder actief te handelen of te minen, dan valt dit onder box 3. Je betaalt dan belasting over het vermogen boven de vrijstellingsgrens. Dit geldt voor iedereen die simpelweg crypto bezit als investering of spaarmiddel.

Ik mine crypto

Als je actief bezig bent met mining van bitcoin, ziet de Belastingdienst dit als een vorm van inkomen. Dit betekent dat de opbrengst uit mining wordt belast in box 1, waarover je inkomstenbelasting betaalt. Houd er rekening mee dat je ook de kosten die je maakt voor mining, zoals elektriciteit, kunt aftrekken van je inkomsten.

Ik handel in crypto

Ben je actief in het kopen en verkopen van bitcoin en andere cryptocurrencies? Dan kan de Belastingdienst dit zien als een bron van inkomsten. In dat geval moet je je winst opgeven in box 1 en inkomstenbelasting betalen over de gemaakte winst.

Ik ontvang mijn loon in crypto

Als je loon ontvangt in bitcoin of andere cryptocurrencies, wordt dit gezien als loon in natura. De waarde van het loon in bitcoin op het moment van uitbetaling moet worden omgerekend naar euro’s en opgegeven bij je belastingaangifte in box 1.

Belasting over bitcoin als ondernemer

Als ondernemer gelden er andere regels voor het betalen van belasting over bitcoin. Hier volgen de scenario’s voor ondernemers die met bitcoin werken.

Ik word betaald in crypto

Wanneer je als zzp’er of ondernemer betaald wordt in bitcoin, wordt dit beschouwd als inkomsten in natura. De waarde van de ontvangen bitcoin op het moment van betaling moet worden omgerekend naar euro’s en opgegeven als inkomen bij je belastingaangifte.

Mijn bedrijf (BV) wordt betaald in crypto

Als je BV bitcoin ontvangt als betaling voor goederen of diensten, wordt dit gezien als omzet. De waarde van de ontvangen bitcoin moet worden omgerekend naar de euro’s op het moment van de transactie en opgegeven bij de vennootschapsbelasting.