shutterstock: Nancy Beijersbergen
De veranderingen in box 3 blijven verwarren. Vanaf 2028 zullen andere regels gelden voor vermogensbelasting, maar na felle kritiek moest het plan eerst terug naar de tekentafel. Inmiddels blijkt dat de plannen toch grotendeels worden doorgezet, hoewel er ook kleine wijzigingen komen. Lees hieronder hoe het zit.
Grote beweging in bitcoin of XRP? Je ziet ’t als eerste op onze Instagram.
Nieuwe regels voor vermogensbelasting
Vanaf 2028 moeten het nieuwe box 3-stelsel voor vermogensbelasting ingaan. Vanaf dat jaar is het de bedoeling dat vermogen wordt belast op basis van het werkelijke rendement, in plaats van een fictief rendement.
“Op de nieuwe wet is veel kritiek”, vertelt Tjarko Denekamp van ABN Amro tegen het Algemeen Dagblad. Er is vooral veel weerstand tegen het plan om vermogenswinst te belasten voordat er sprake is van een verkoop. “Ook als je de aandelen niet hebt verkocht en dus geen geld in handen hebt om dat te betalen. Een jaar later kan die winst ook verdampt zijn”.
Behalve voor aandelen gelden de regels ook voor andere soorten vermogen, zoals vastgoed en crypto.
Verwarring over box 3-plannen
Het was in principe al goedgekeurd, maar als gevolg van de kritiek kondigde minister Heinen eind februari plotseling aan dat de plannen terug moeten naar de tekentafel. De verwachting was dat de belasting op ongerealiseerde winst werd geschrapt.
Dat blijkt echter niet het geval. De plannen om ongerealiseerde winst te belasten blijven. Wel worden er waarschijnlijk aanpassingen gedaan om eerdere verliezen tijdens de overgangsperiode te kunnen verrekenen in het nieuwe stelsel. Details daarover zijn nog onbekend. De plotselinge wending zorgde bij velen voor verwarring.
Zo werkt vermogensbelasting in 2026 en 2027
De komende twee jaren blijven de regels echter nog zoals ze waren. Hieronder zetten we ze voor de duidelijkheid nog eens op een rij:
- Een deel van het vermogen is heffingsvrij. Daarover hoef je geen vermogensbelasting te betalen. Voor alleenstaanden is de eerste 57.684 euro in 2026 vrijgesteld van vermogensbelasting en voor fiscale partners is dat 115.368 euro.
- Over het bedrag dat boven het heffingsvrije deel uitkomt betaal je wel vermogensbelasting. Daarvoor mag je de komende twee jaar nog kiezen om een fictief rendement toe te passen. Dat is voor 2026 vastgesteld op 6 procent en in 2027 stijgt dat naar 6,37 procent. Als het gunstiger uitpakt, mag je echter ook het werkelijke rendement berekenen. Over het rendement betaal je 36 procent belasting.
Rekenvoorbeeld
Een rekenvoorbeeld: een alleenstaande had begin 2025 een vermogen van 50.000 euro, dat op 1 januari 2026 is verdubbeld naar 100.000 euro. Het werkelijke rendement is 50.000 euro, oftewel 100 procent winst.
Het heffingsvrije vermogen voor alleenstaanden is echter 57.684 euro, dus dat deel van het vermogen is belastingvrij. Over het resterende deel van het vermogen van 42.316 euro moet wel vermogensbelasting betaald worden.
In plaats van het werkelijke rendement mag het fictieve rendement van 6 procent daarop worden toegepast, waardoor er slechts 2.539 euro belast wordt. Daarover geldt een belastingtarief van 36 procent, wat neerkomt op een vermogensbelasting van 914 euro.
Vanaf 2028
Vanaf 2028 zou dat een stuk minder gunstig uitpakken. Het heffingsvrije vermogen komt dan bijna volledig te vervallen en als de ongerealiseerde winst dan wordt belast, zou de vermogensbelasting uitkomen op pakweg 18.000 euro.
Dat kunnen veel Nederlanders waarschijnlijk niet betalen zonder een deel van hun investeringen te verkopen.
Vandaag: Meld je aan bij Bitvavo en ontvang €20 bitcoin gratis
Is dit jouw moment om Bitcoin, XRP of misschien wel Ethereum te kopen? Bitvavo geeft je een duwtje in de rug: je ontvangt bij registratie en je eerste handelingen gratis bitcoin. Kies zelf waar je in stapt, en ervaar het. Handel samen met 1 miljoen Nederlanders op Bitvavo.
Registreer je vandaag en ontvang €20 in bitcoin. Binnen één minuut zit je erin – aanmelden is gratis.
